La soglia limite per l’utilizzo del contante è stata aumentata ad opera della Legge di Bilancio 2023: per effetto di quanto previsto dall’articolo 1, comma 384, dal 1° gennaio 2023 la soglia per il trasferimento di denaro contante è stata innalzata a Euro 5.000.
Quindi non è possibile effettuare pagamenti tra soggetti diversi in un’unica soluzione in contante di importo pari o superiore a Euro 5.000.
Il MEF ha chiarito che con le parole “soggetti diversi” il legislatore fa riferimento ad entità giuridiche distinte; rientrano nella disciplina sull’uso del contante, ad esempio, i trasferimenti intercorsi:
- tra due società;
- tra il socio e la società di cui questi fa parte;
- tra società controllata e società controllante;
- tra legale rappresentante e socio;
- tra due società aventi lo stesso amministratore;
- tra una ditta individuale ed una società, quando le figure del titolare e del rappresentante legale coincidono.
La limitazione riguarda complessivamente il valore oggetto di trasferimento e si applica anche alle c.d. “operazioni frazionate”, ossia a quei pagamenti inferiori al limite che appaiono artificiosamente frazionati.
Secondo quanto chiarito dal MEF in risposta ad una FAQ l’avverbio “complessivamente” va riferito al valore da trasferire; di conseguenza, il divieto in oggetto riguarda il trasferimento in unica soluzione di valori costituiti da denaro contante e titoli al portatore di importo pari o superiore ad Euro 5.000, a prescindere dal fatto che il trasferimento sia stato effettuato attraverso uno solo di tali mezzi di pagamento, o cumulando contestualmente le diverse specie di mezzi di pagamento.
Diversamente, il divieto non si applica nel caso in cui:
- il trasferimento, considerato nel suo complesso, consegua alla somma algebrica di una pluralità di imputazioni sostanzialmente autonome;
- una pluralità di distinti pagamenti sia connaturata all’operazione stessa (es. contratto di somministrazione);
- il frazionamento sia la conseguenza di un preventivo accordo negoziale tra le parti (es. pagamento rateale).
